Законно ли повышение налога на собственность за 2013г.? Узнайте как рассчитать налог и проверить сумму в квитанции…

Вопрос: Законно ли повышение налога на собственность за 2013г. в четыре раза? Разве повышение должно произойти не с 2015 года? Или это наша налоговая так решила? (Елена)
Ответ: Елена,  из налоговой стали поступать квитанции на оплату налога на имущество, за квартиру, за 2013 г., и Вас  несколько удивляет сумма налога?   Ниже мы привели информацию о том, как ее рассчитывают, и Вы сможете самостоятельно проверить что Вам прислали к оплате.
Согласно законопроекту, внесенному в Мосгордуму, с 1 января 2013 года ставки налога на имущество физических лиц возраcли преимущественно для владельцев дорогих квартир. Средневзвешенное повышение ставки составило примерно 22%.
Для лиц, стоимость квартир которых не превышает 300 тыс. руб., ставка будет сохраняться на уровне 0.1%, для тех, стоимость недвижимости которых колеблется от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – ставка выросла с 0.2% до 0.3%. При этом, владелец ежегодно должен переплачивать на несколько сот рублей больше. Если ранее ставка на недвижимость, стоимость которой превышала 500 тыс. руб., была 0.5%, при максимально допустимых 2%, то сегодня ставка на недвижимость, стоимостью от 500 тыс. руб. до 1млн. руб. – равна 0.6%, а свыше 1 млн. руб. – 0.75%.
Следует отметить, что при расчете налога учитывается не общая стоимость вашей недвижимости, а ее стоимость из расчета на каждого проживающего в данной квартире человека. Если в квартире, стоимостью 800 тыс. руб. проживает четыре члена семьи, и они зарегистрированы в данной квартире, тогда каждый из них, обязан платить налог по ставке в 0.1%, что в общей сумме составит всего 200 рублей.

КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗЛИЦ?

Налогом на имущество облагается недвижимость, которая находится в собственности физического лица (ст. ст. 1, 2 Закона от 09.12.1991 N 2003-1). Налог рассчитывает налоговая инспекция по месту нахождения такого имущества. Инспекция должна направить вам налоговое уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@, с указанием суммы налога и данных, на основе которых он был рассчитан (п. п. 1, 8 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

В настоящее время применяется форма единого налогового уведомления по транспортному и земельному налогам и налогу на имущество физических лиц. Расчет налога на имущество физических лиц содержится в разд. 3 уведомления. В нем, в частности, отражаются:
— год, за который рассчитан налог;
— сведения об облагаемом налогом имуществе и месте его нахождения;
— размер налоговой базы;
— доля в праве на имущество;
— налоговая ставка;
— количество месяцев, за которые производится расчет;
— сумма налоговых льгот;
— сумма налога.

Проверить правильность расчета налога вы можете по следующему алгоритму.

Шаг 1. Установите, верно ли определено имущество, которое облагается налогом.
Налогом на имущество физических лиц облагаются: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве общей собственности на это имущество (ст. 2 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).
Сведения о таких объектах и их владельцах налоговые органы получают от Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра) и ее территориальных органов (п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 N 457; п. 4 ст. 85 НК РФ).

Шаг 2. Установите, правильно ли определена налоговая база.
Налоговая база для расчета налога — последние данные об инвентаризационной стоимости имущества, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 г. (п. 2 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1, п. 6 ст. 8 Закона от 02.11.2013 N 306-ФЗ).
Примечание. По итогам 2014 г. налог будет исчисляться с инвентаризационной стоимости имущества с учетом коэффициента-дефлятора.
За имущество, которое находится в общей долевой собственности, каждый собственник уплачивает налог соразмерно его доле. По имуществу, которое находится в общей совместной собственности без определения долей, налоговая база равна части инвентаризационной стоимости, пропорциональной числу собственников имущества (абз. 2, 3 п. 2 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).
Если вы хотите удостовериться в том, что налоговая инспекция при расчете налога использовала верную инвентаризационную стоимость, надо учитывать следующее. До 1 января 2013 г. сведения об инвентаризационной стоимости инспекция получала от организаций, которые осуществляли государственный технический учет. В частности, от учреждений Бюро технической инвентаризации. С 2013 г. прежний порядок технического учета и инвентаризации объектов не применяется (ч. 8 ст. 47 Закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ). В связи с этим ФНС России разъясняла, что налоговые органы не должны принимать и обрабатывать данные об инвентаризационной стоимости имущества на 01.01.2013 от организаций технического учета (Письмо ФНС России от 01.04.2013 N БС-4-11/5665@).

Информацию об инвентаризационной стоимости можно получить с помощью электронного сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Кроме того, можно запросить справку об инвентаризационной стоимости имущества за 2012 г. в БТИ. Такие справки выдаются за плату.

Примечание. Если право собственности на ваше имущество оформлено в 2013 г. и данное имущество относится к новым строениям (помещениям, сооружениям), то налог на имущество физических лиц за 2013 г. платить не нужно (п. 5 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).
Бывает, что в налоговом уведомлении содержится перерасчет налога за предыдущие годы в большую сторону. Например, из-за увеличения инвентаризационной стоимости недвижимости. Это может быть связано с тем, что в налоговые органы сведения об инвентаризационной стоимости поступили из БТИ с опозданием. Однако такой перерасчет допускается не более чем за три года, предшествующих году, в котором вам было направлено уведомление с перерасчетом (п. 11 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1). То есть в уведомлении, пришедшем в 2014 г., будет расчет налога за 2013 г., а также возможен перерасчет налога за 2011 — 2012 гг.
Пени на суммы перерасчета налога не начисляются. В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в указанный в нем срок. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления этого срока (п. 6 ст. 58 НК РФ).

Шаг 3. Проверьте, правильно ли применена налоговая ставка.
Размеры ставок налога устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления, а в г. г. Москве и Санкт-Петербурге — региональными законами. При этом ставки должны соответствовать пределам, предусмотренным в ст. 3 Закона от 09.12.1991 N 2003-1. Налог за 2013 г. исчисляется без учета коэффициента-дефлятора (п. 6 ст. 8 Закона от 02.11.2013 N 306-ФЗ).
Так, ставки налога на имущество физических лиц в г. Москве можно посмотреть в Законе г. Москвы от 23.10.2002 N 47.
Узнать о ставках налога, установленных в конкретной местности, можно с помощью интернет-сервиса ФНС России «Имущественные налоги: ставки и льготы» или на сайтах региональных управлений ФНС России.
Размер ставки налога на имущество физических лиц зависит от инвентаризационной стоимости объекта недвижимости. Если таких объектов у вас несколько, то ставка определяется исходя из суммарной инвентаризационной стоимости имущества.
Суммарная инвентаризационная стоимость — это сумма инвентаризационных стоимостей недвижимости, которая расположена на территории одного муниципального образования (п. 3 Инструкции МНС России от 02.11.1999 N 54 «По применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»).
Примечание. При определении ставки налога на имущество физических лиц за 2014 г. суммарная инвентаризационная стоимость недвижимого имущества должна быть умножена на коэффициент-дефлятор.

Шаг 4. Определите, правильно ли указан срок владения имуществом.
Когда имущество принадлежало вам весь год, налог за этот год рассчитывается исходя из полных 12 месяцев. Если же вы владели имуществом менее года, то налог начисляется следующим образом (п. п. 5, 6 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).
При приобретении недвижимости у другого собственника налог взимается с месяца, в котором зарегистрировано ваше право собственности. По вновь возведенной (построенной) недвижимости налог уплачивается с начала года, следующего за годом возведения. А при получении имущества по наследству — с месяца открытия наследства.
Если имущество было отчуждено (например, продано), то налог нужно уплатить за период с 1 января года до начала того месяца, в котором утрачено право собственности на имущество.
В случае уничтожения или полного разрушения объекта налог прекращают взимать с месяца, в котором такой объект перестал существовать.

Шаг 5. Выясните, есть ли у вас право на льготу по налогу.
Льготы по налогу на имущество физических лиц установлены в ст. 4 Закона от 09.12.1991 N 2003-1. Они могут полностью освобождать физическое лицо от уплаты налога (например, инвалидов I и II групп, пенсионеров). Или налог может не уплачиваться по каким-либо видам имущества (например, по расположенным на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилым строениям жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственным строениям и сооружениям общей площадью до 50 квадратных метров).
Льготы также могут быть предусмотрены в местном законодательстве (п. 4 ст. 4 Закона от 09.12.1991 N 2003-1). Информацию о льготах, установленных местными органами власти, вы можете получить через интернет-сервис ФНС России «Имущественные налоги: ставки и льготы» или на сайте УФНС вашего региона.
Налоговая инспекция применит льготу только в том случае, если вы самостоятельно сообщите о своем праве на нее и представите подтверждающие документы (п. 1 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).
Если право на льготу возникло в течение года, то вы освобождаетесь от налога с того месяца, в котором возникло это право (п. 7 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).
Льготу можно использовать и в том случае, если вы обратились за ней несвоевременно. Однако пересчитать налог можно будет не более чем за три года. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию заявление о перерасчете налога и приложить подтверждающие льготу документы (п. 7 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).
Узнать свой долг по налогу на имущество можно на сайте ФНС России.

Поделиться в соц. сетях

0

Один комментарий

  1. елена сказал(а):

    Я прочла ваш комментарий, спасибо, единственное что мне не понятно, на моем примере, как возможно, что за квартиру стоимостью(инвентариз.)чуть больше 500т.р. налоговая ставка составила 0,8%, проживает 3 чел,? Не должна ли ставка составлять 0,5 или 0,6% ?

Оставить комментарий